Hacienda suele empezar a enviar a partir de septiembre requerimientos a los autónomos por errores en la declaración de la Renta, desde ingresos no declarados y gastos indebidos hasta ayudas o deducciones mal aplicadas.
- Hacienda organiza las comprobaciones de la Renta en varias fases y empieza a enviar cartas en otoño
- Los seis motivos por los que los autónomos pueden recibir cartas de Hacienda por su Renta
- 1. Ingresos no declarados o declarados parcialmente
- 2. Gastos deducidos que no cumplen los requisitos fiscales
- 3. Diferencias entre la Renta y las declaraciones trimestrales
- 4. Ayudas públicas, subvenciones y prestaciones no declaradas
- 5. Aplicación incorrecta de reducciones y beneficios fiscales
- 6. Desajustes patrimoniales y signos externos de riqueza
Miles de autónomos pueden empezar a recibir desde septiembre cartas de Hacienda por errores o discrepancias en la declaración de la Renta que presentaron este año. La Agencia Tributaria suele dedicar los primeros meses a tramitar las devoluciones que no presentan diferencias y, después del verano, comienzan a enviar requerimientos a quienes deben justificar ingresos, gastos o deducciones.
Según explicó a este diario José María Mollinedo, secretario general del sindicato de técnicos de Hacienda (Gestha), este calendario se repite prácticamente cada campaña. Durante julio, los funcionarios realizan los primeros cruces de información, pero agosto suele ser un mes de menor actividad en el envío de notificaciones. A partir de septiembre se intensifican las comunicaciones por discrepancias que no se han resuelto en los controles iniciales.
Los motivos pueden ser muy distintos: desde ingresos que el autónomo no incluyó en su declaración, pero que Hacienda conoce por otras fuentes, hasta gastos cuya deducción no está suficientemente justificada, ayudas públicas no declaradas o diferencias con las retenciones comunicadas por los clientes.
Hacienda organiza las comprobaciones de la Renta en varias fases y empieza a enviar cartas en otoño
La Agencia Tributaria no revisa todas las declaraciones de la Renta al mismo tiempo ni utiliza un único procedimiento para comprobarlas. El volumen de autoliquidaciones que recibe cada año obliga a organizar el trabajo por fases, dando prioridad inicialmente a aquellas que no presentan discrepancias y a las devoluciones pendientes de tramitar.
Las primeras comprobaciones se centran en las devoluciones y los cruces iniciales de datos
Como explicó Mollinedo a este diario, durante los primeros meses los técnicos concentran buena parte de sus esfuerzos en comprobar las declaraciones con resultado a devolver y verificar que las retenciones y los datos comunicados por terceros coinciden con los que ha consignado el contribuyente.
En esta primera fase, Hacienda cruza la información que figura en las declaraciones con los datos que recibe de otras fuentes. Cuando no encuentra diferencias relevantes, puede tramitar la devolución. Sin embargo, si detecta discrepancias, la declaración puede quedar pendiente de revisión o dar lugar a un requerimiento para que el autónomo aporte documentación y justifique la información incluida en su IRPF.
Las comprobaciones en profundidad suelen comenzar a partir de septiembre
El calendario también está condicionado por la actividad administrativa durante el verano. Según explicó el secretario general de Gestha, existe la costumbre de no enviar notificaciones en agosto o hacerlo en menor medida, para respetar el periodo vacacional. Por eso, septiembre suele marcar el comienzo de una nueva fase de comunicaciones a los contribuyentes cuyas declaraciones presentan diferencias.
Las notificaciones pueden prolongarse durante los últimos meses del año. No obstante, las declaraciones con discrepancias más complejas, que requieren analizar documentación adicional o contrastar el patrimonio del contribuyente, pueden quedar para una fase posterior. Mollinedo señaló que las investigaciones de mayor profundidad pueden prolongarse hasta enero e incluso avanzar durante los primeros meses del año siguiente.
Además, que Hacienda haya tramitado una devolución no significa que haya terminado de comprobar la declaración. La Agencia Tributaria puede revisar posteriormente los datos y solicitar justificantes si detecta indicios de que algún ingreso, gasto o beneficio fiscal no se ha declarado correctamente.
Los seis motivos por los que los autónomos pueden recibir cartas de Hacienda por su Renta
Los requerimientos pueden tener su origen en distintos cruces de información que realiza la Agencia Tributaria. En el caso de los autónomos, Hacienda puede comparar los ingresos y gastos declarados con los datos que han comunicado sus clientes, entidades financieras, otras administraciones y los propios contribuyentes a través de sus declaraciones tributarias.
1. Ingresos no declarados o declarados parcialmente
Uno de los motivos más habituales son los ingresos que no aparecen en el IRPF, pero sí constan en las bases de datos de la Administración. Puede ocurrir, por ejemplo, cuando un cliente empresarial declara una operación realizada con un autónomo y el profesional no incluye esa factura entre sus rendimientos de actividad económica.
También pueden aparecer diferencias en los cobros recibidos a través de plataformas digitales, cuentas bancarias o medios de pago. Si la información que Hacienda obtiene por otras vías no coincide con la facturación declarada, la Administración puede pedir explicaciones y documentación que acredite el origen de las cantidades.
2. Gastos deducidos que no cumplen los requisitos fiscales
Otro foco de posibles requerimientos son los gastos deducidos. Los autónomos deben poder justificar que los desembolsos están vinculados a su actividad y cumplen los requisitos fiscales para reducir el rendimiento neto. Por eso, Hacienda puede solicitar facturas y otros justificantes cuando detecta gastos que no parecen corresponder al negocio o cuya deducibilidad no queda acreditada.
Entre los conceptos que pueden generar dudas figuran los vehículos de uso particular, los gastos de teléfono e internet cuando se utilizan tanto para fines profesionales como personales, los viajes, las comidas o determinadas compras que no presentan una relación suficientemente clara con la actividad. La posibilidad de deducirlos depende de las circunstancias y de que se cumplan los requisitos exigidos en cada caso.
3. Diferencias entre la Renta y las declaraciones trimestrales
Las diferencias entre la Renta y las declaraciones trimestrales también pueden provocar comunicaciones. Hacienda puede contrastar los ingresos y gastos consignados en el IRPF con los pagos fraccionados del modelo 130 o 131, así como con la información declarada en otros modelos tributarios.
También puede comprobar que las retenciones que el autónomo incluye en su declaración coincidan con las que han comunicado sus clientes. Si los importes no cuadran, la Agencia Tributaria puede solicitar que se justifique la diferencia o se aporte la documentación correspondiente.
4. Ayudas públicas, subvenciones y prestaciones no declaradas
Otro motivo son las ayudas públicas y las prestaciones que deben incorporarse a la declaración. Mollinedo señaló que entre las discrepancias que pueden detectar los técnicos figuran subvenciones que el contribuyente no ha incluido, como determinadas ayudas para la adquisición de vehículos eléctricos o la rehabilitación de viviendas.
También pueden aparecer errores al declarar prestaciones por cese de actividad u otras ayudas que deban tributar en el IRPF. La obligación de incluirlas y su tratamiento fiscal dependen de la naturaleza de cada ayuda o prestación.
5. Aplicación incorrecta de reducciones y beneficios fiscales
Hacienda también puede revisar la aplicación de reducciones y beneficios fiscales. Esto incluye deducciones autonómicas para las que no se cumplen todos los requisitos, reducciones vinculadas al inicio de actividad o gastos cuya inclusión no se ajusta al régimen de estimación directa que utiliza el autónomo.
Si el contribuyente aplica una reducción fuera de las condiciones previstas o incluye una deducción sin cumplir los requisitos exigidos, la Agencia Tributaria puede pedirle que justifique su aplicación y, en su caso, regularizar la declaración.
6. Desajustes patrimoniales y signos externos de riqueza
Las comprobaciones más profundas pueden ir más allá de una factura o una deducción concreta. Según explicó Mollinedo, los técnicos también pueden utilizar cruces informáticos y ratios sectoriales para detectar diferencias relevantes entre los ingresos declarados y otros indicadores de la actividad.
En determinados casos, pueden analizar la relación entre los rendimientos declarados y la evolución del patrimonio del contribuyente. La Agencia Tributaria puede examinar si existen gastos o adquisiciones de elevado valor que no parecen compatibles con los ingresos declarados, como compras de vehículos o viviendas, viajes o un nivel de gasto elevado.
Fuente: autonomosyemprendedor.es
